Khai thuế và nộp thuế là nghĩa vụ của người chịu thuế. Theo quy định pháp luật người chịu thuế phải kê khai và nộp thuế đúng thời hạn. Theo đó trước khi tiến hành nộp thuế người chịu thuế phải nộp tờ khai thuế. Tùy thuộc vào loại thuế mà thời hạn kê khai cũng khác nhau. Nhiều trường hợp người nộp thuế chậm nộp tờ khai thuế và bị xử lý theo quy định pháp luật. người chậm nộp tờ khai thuế phải giải trình về việc chậm nộp tờ khai thuế cho cơ quan quản lý thuế. Vậy cụ thể pháp luật quy định như thế nào về thời hạn nộp tờ khai thuế? Việc chậm nộp tờ khai thuế phải xử lý như thế nào? Giải trình việc chậm nộp tờ khai thuế ra sao? Để làm rõ vấn đề này, Luật sư Huế xin giới thiệu đến bạn đọc bài viết “Mẫu giải trình chậm nộp tờ khai thuế“. Mời bạn đọc cùng tham khải để hiểu rõ hơn về các quy định liên quan đến vấn đề này nhé.
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý Thuế 2019
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Tờ khai thuế là gì?
Tờ khai thuế là văn bản theo mẫu do Bộ Tài chính quy định được người nộp thuế sử dụng để kê khai các thông tin nhằm xác định số thuế phải nộp. Tờ khai hải quan được sử dụng làm tờ khai thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.
Kê khai thuế là một dịch vụ Thuế điện tử mà người nộp thuế (là doanh nghiệp) sẽ kê khai thuế trên máy tính và nộp tờ khai thuế qua mạng Internet. Điều kiện tiên quyết của hình thức này là doanh nghiệp phải có máy tính kết nối Internet với đường truyền ổn định để không gặp phải sự cố trong quá trình nộp tờ khai. Tất cả các doanh nghiệp có đủ điều kiện thực hiện kê khai thuế qua mạng đều có thể tự nguyện đăng ký.
Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các loại chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Người nộp thuế tự tính số thuế phải nộp, tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực, đầy đủ, kịp thời về các nội dung kê khai với cơ quan thuế.
Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.
Quy định về nộp chậm tờ khai thuế
Thời hạn nộp tờ khai thuế
Nộp thuế là nghĩa vụ của người phải nộp thuế theo quy định pháp luật. Khi tới thời hạn theo luật định, người có nghĩa vụ nộp thuế phải thực hiện việc kê khai thuế của mình. Tùy thuộc vào từng trường hợp, từng đối tượng, loại thuế mà việc nộp tờ khai thuế trong năm sẽ được quy định. Dựa trên các thời hạn này người nộp thuế cần hoàn thành tờ khai và nộp cho cơ quan quản lý thuế nếu không muốn bị phạt.
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019 thì thời hạn nộp tờ khai thuế như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Theo đó tùy thuộc vào từng trường hợp ở trên việc nộp tờ khai thuế sẽ theo các mốc thời gian trên, người nộp thuế cần chú ý để tránh vi phạm về thời hạn nộp tờ khai thuế.
Chậm nộp tờ khai thuế bị xử lý như thế nào?
Theo quy định việc nộp tờ khai thuế sẽ có thời hạn và người nộp thuế cần tuân thủ theo thời hạn đó. Trường hợp người nộp thuế chậm nộp tờ khai thuế so với thời hạn thì tùy thuộc vào số ngày chậm nộp mà người vi phạm sẽ bị xử phạt với mức phạt tương ứng. Mức phạt với người chậm nộp tờ khai thuế có thể lên đến 25.000.000 đồng.
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
(1) Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
(2) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
(3) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
(4) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
(5) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Bên cạnh đó khi chậm nộp tờ khai thuế ngoài việc xử phạt về tiền còn phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả như sau:
- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
- Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Mẫu giải trình chậm nộp tờ khai thuế
Mẫu giải trình chậm nộp tờ khai thuế là gì?
Mẫu giải trình chậm nộp tờ khai thuế hay Công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế là một văn bản được soạn thảo để gửi lên cơ quan thuế có thẩm quyền, qua đó cơ quan này sẽ xem xét về lý do việc công ty hoặc một doanh nghiệp nào đó đã nộp chậm tờ khai thuế theo quy định để đưa ra hướng giải quyết.
Xem trước và tải xuống Mẫu giải trình chậm nộp tờ khai thuế
Hướng dẫn soạn thảo mẫu giải trình chậm nộp tờ khai thuế
Để soạn thảo một mẫu công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế đầy đủ, hoàn chỉnh thì trong nội dung cần có những nội dung cơ bản sau:
– Tên tiêu đề là công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế
– Phần kính gửi: cơ quan chi cụ thuế quận/ thành phố nào?
– Thông tin của doanh nghiệp: Tên doanh nghiệp, mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp, địa chỉ của trụ sở công ty, số điện thoại liên hệ, email liên hệ,
Người đại diện theo pháp luật hiện tại của công ty, người đại diện này đang giữ vị trí nào trong công ty, số điện thoại liên hệ
– Nội dung báo cáo giải trình
- Trình bày quy định theo pháp luật/ căn cứ mà biết được việc nộp chậm tờ khai thuế
- Lý do mà tác động tới việc nộp chậm
- Các giấy tờ khác mà liên quan được đính kèm (nếu có)
– Lời cam đoan về thông tin về nội dung đã trình bày trên
– Đề nghị bên cơ quan chi cụ thuế quận/ huyện? có thể xem xét nội dung trên
– Lời cảm ơn
– Ký và ghi rõ họ tên, đóng dấu của doanh nghiệp.
Khuyến nghị
Luật sư Huế tự hào là hệ thống công ty Luật sư Huế cung cấp các dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Với vấn đề trên, công ty chúng tôi cung cấp các dịch vụ pháp lý đảm bảo hiệu quả với chi phí hợp lý nhằm hỗ trợ tối đa mọi nhu cầu pháp lý của quý khách hàng, tránh các rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện.
Thông tin liên hệ
Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Mẫu giải trình chậm nộp tờ khai thuế” của Luật Sư Huế. Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay thắc mắc đến dịch vụ pháp lý như dịch vụ Thuận tình ly hôn nhanh cần được giải đáp, các Luật sư, luật gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy gọi cho chúng tôi qua số hotline 0833102102 để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả.
Mời bạn xem thêm
- Dịch vụ tư vấn, soạn thảo Hợp đồng thế chấp tài sản gắn liền với đất tại Huế
- Dịch vụ nhận cha mẹ con có yếu tố nước ngoài tại Huế trọn gói năm 2023
- Dịch vụ ly hôn khi vợ ở nước ngoài của Luật sư Huế
Câu hỏi thường gặp
Bước 1. Đăng nhập thuedientu để thực hiện kê khai
Bước 2: Chọn mục kê khai >> Kê khai trực tuyến
Chọn menu “Khai thuế”, sau đó chọn tiếp “Kê khai trực tuyến”
Hệ thống hiển thị màn hình kê khai trực tuyến
Bước 3: Chọn tờ khai, loại tờ khai để kê khai trực tuyến;
– Tờ khai: bao gồm danh sách tờ khai đã đăng ký nộp qua mạng
– Cơ quan thuế: hiển thị mặc định cơ quan thuế quản lý, không cho phép sửa
– Loại tờ khai: bao gồm: tờ khai chính thức, tờ khai bổ sung
– Kỳ kê khai: nhập kỳ kê khai
Bước 4: Hoàn thành các thông tin của tờ khai thuế;
– Hệ thống hiển thị màn hình chi tiết tờ khai, người nộp thuế thực hiện kê khai.
– Nhấn nút “Thêm phụ lục” Cho phép người nộp thuế thêm phụ lục cho tờ khai
– Nhấn nút “Xóa phụ lục” Cho phép xóa phụ lục khỏi tờ khai
– Nhấn nút “Nhập lại” Cho phép xóa hết dữ liệu người nộp thuế đã nhập
– Nhấn nút “Lưu bản nháp” Cho phép người nộp thuế lưu lại thông tin đã kê khai trên tờ khai
Bước 5: Hoàn thành tờ khai thuế nộp qua mạng;
Hệ thống hiển thị màn hình hoàn thành kê khai, người nộp thuế kiểm tra lại thông tin đã kê khai.
Nhấn nút “Sửa lại” Quay lại màn hình kê khai
Nhấn nút “Tờ khai XML” Cho phép người nộp thuế kết xuất tờ khai về máy trạm định dạng xml
Bước 6: Ký và nộp tờ khai thuế qua mạng.
Hệ thống hiển thị cửa sổ yêu cầu nhập mã PIN
Nhập mã PIN đúng và chọn nút “Chấp nhận”, hệ thống báo ký điện tử thành công và gửi tờ khai tới Cơ quan thuế
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, quy định như sau:
“Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.“
Như vậy, căn cứ theo quy định nêu trên thì người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.